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我市旅游稅收宏觀稅負偏低的成因與對策 |
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發布日期：2009/6/20 14:50:53 來源：張家界日報 作者：鄧國華 張智 |
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一、我市旅游稅收宏觀稅負水平的現狀
我市以旅游興市，旅游業是我市經濟發展的支柱性產業，當前我市存在產業地稅貢獻不均衡，第三產業尤其是旅游業占全市地稅收入比重偏大的問題。如2006年和2007年第三產業地稅收入分別占我市地稅收入的72.80%和77.49%，2005年—2008年第三產業占我市GDP比重分別為58.96%、60.33%、60.26%、59.61%，同期旅游業占我市GDP比重分別達到58.16%、62.24%、60.30%、45.821%。
我市旅游稅收負擔率雖有所上升，但低于其他旅游城市水平。2008年我市稅收收入占GDP比重5.72%，比長沙、桂林、黃山分別低1.13、2.09、3.02個百分點。旅游收入相差也大，如當年我市旅游接待人數與桂林基本相同,但收入卻少了16.77億元。
地方稅收增長雖快于GDP增長，但仍落后于全省。2008年地方稅收收入環比增長率為22.85%，同比快于GDP的增長，但低于全省同期22.98%的增長水平。
二、影響我市旅游稅收宏觀稅負的成因
我市旅游稅收宏觀稅負水平偏低的原因主要有稅源、政策和征管三個方面的因素：
（一）稅源方面的因素。一是投資拉動對地方稅源影響較大。從產業結構看，第二、三產業的稅收基本保持了一個相對穩定的比重，但產業內部特別是房地產、建筑業呈大幅增長，占地稅收入的比重在30%左右，對收入拉動作用明顯；二是地方稅收增長缺乏后勁。從歷史數據看，我市第一、二產業增長對地稅增長的貢獻不大，第三產業是對地稅貢獻最大的產業，但由于行業分布不合理、企業自主創新能力和市場適應能力不足、重大產業化項目不多，經濟外向度不高等問題，經濟效益欠佳，增長乏力，影響了企業效益提高，影響了地稅增長。
（二）政策方面的因素。在現行稅制下，中央規定新辦企業在國稅繳納所得稅，而原有企業，有的處于虧損狀態，有的處于生長周期的衰退期，還有不少淡出了市場，導致企業所得稅稅源缺乏后勁。另一方面過多稅收優惠影響地方稅收增長。近年來，國家出臺的減免稅政策大多體現在地稅方面，如西部開發稅收優惠政策、下崗再就業、軍轉干部、大學生就業等稅收優惠以及新農村建設配套政策等，都直接造成地方稅收入減少，降低了宏觀稅負。
（三）稅收征管方面的因素。一是納稅人納稅觀念淡薄，納稅意識較差，偷逃抗稅事件時有發生，部分稅收征管不到位；二是稅收信息化建設相對滯后，裝備配置比較低，稅收軟件開發局限性比較大，軟件兼容性較差，利用率偏低，數據的分析和應用水平不高，導致征管手段滯后；三是征管基礎工作欠扎實，稅收管理員和納稅評估工作流于形式，稅收漏征漏管現象在一定程度上存在，尤其是城鄉結合部，稅收管戶率有待進一步提高；四是征管人員的素質偏低，征管力量嚴重不足，難以適應現代高科技稅收征管的需要；五是稅收業務流程亟待優化。各地根據現代征管模式的要求，先后都逐步實行了征管查三分離或管理稽查兩分離的模式，但在模式的轉換中，各項業務流程還有許多不盡人意的地方，各環節的銜接還需要進一步理順。六是執法責任制的推行相對于執法過錯追究制度存在滯后，責任不清、職責不明、要求不細等問題對稅收執法考核形成了一定的制約或阻力，影響了征管質量的考核和責任追究。
三、提高我市旅游稅收宏觀稅負水平的對策
(一)遵循經濟運行規律，牢固樹立經濟稅收觀
要牢固樹立經濟稅收觀，促進稅收與經濟的協調發展。實施旅游帶動戰略，培育壯大旅游骨干稅源，大力調整產業結構、產品結構及經濟類型結構，培育旅游產業發展新亮點，加快交通運輸業、金融業、通訊業、餐飲業、旅游業、服務業等的發展。從根本上解決稅收增長的快與慢、多與少、需與求、供與給的問題，避免劇烈的經濟波動，造成社會財產的巨大浪費，促進稅收與經濟的協調發展。
（二）做大做強旅游稅源，實現旅游經濟持續增長
要重視發揮稅收的經濟杠桿調節作用，引導、支持地方政府（企業）調整優化產業（產品）結構，做大做強產業（產品）規模，建立穩固的旅游稅源體系，實現旅游經濟持續增長。一是促進旅游骨干企業發展，落實對旅游骨干企業和優勢企業的扶持力度，規范納稅服務，提高辦稅效率，鼓勵其聯合兼并、連鎖經營，做大做強，以強勢企業推動旅游產業發展，進一步壯大地方骨干稅源體系，夯實稅源根基。二是加快旅游產業提質升級，培養稅源后勁。通過不斷完善休閑度假的功能設施和配套產業建設，推動觀光型旅游向觀光游覽、文化體育、生態療養等復合型旅游升級轉型，讓休閑度假旅游逐漸成為旅游經濟新的增長點，適應國際國內旅游消費主流。同時圍繞旅游產業，大力發展旅游購物、旅游餐飲、商務會展、文化娛樂等行業，拉長旅游消費鏈條，提高旅游產業綜合效益。三是促進新型工業發展，拓寬稅源渠道。實施旅游帶動戰略，以旅游業的高度發展推動新型工業化，依托旅游市場優勢和本地資源優勢，培育壯大面向旅游市場、富有生態環保理念的新型工業體系。我市要按照省委省政府對我市發展旅游商品產業集群的定位，大力發展旅游商品加工業，力爭5年之內基本形成具有相當規模和較強競爭力的旅游商品產業集群。
(三)加強稅源管理，提高旅游稅收征管質量
“經濟決定稅源，管理增加稅收”，要及時把稅收征管重點轉移到加強稅源管理上來，建立重點企業聯系制度和部門之間協作機制，培植可持續稅源，管好重點稅源、管住一般稅源、管嚴零散稅源，通過分類管理、精細管理，納稅評估，消滅管理死角。特別是要進一步加強旅游經濟的發展和稅收管理，一方面充分發揮旅游部門的監督協作機制，加強旅游市場宏觀調控。樹立旅游市場“一盤棋”的思想，強化旅游行業管理，加強旅游市場監督，促進旅游市場健康發展。另一方面建立全省旅游稅收征管統一聯動機制，實行旅游稅收統一管理。在堅持“單團核算”的基礎上建議由省局研究出臺全省統一的旅游稅收征管辦法，實行多管齊下、多方聯動，切實提高旅游行業稅收征收率。對旅游企業監督落實《張家界市旅游經營者收受傭金管理暫行辦法》，有效打擊商業賄賂，抵制旅游行業不正當競爭，規范旅游市場秩序，促使納稅人守法經營，依法納稅，進一步優化稅收環境。
(四)加速稅收信息化建設，強化稅收征管
首先是以優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，省級數據大集中為依據,形成稅源控管嚴密、納稅自覺申報、征管手段先進而又相互銜接、相互制約的征管新格局。目前急需加強對第三產業的稅收征管力度和稅源控管能力，要從資金、實物等方面監督控制納稅人的生產經營行為，減少跑、冒、滴、漏現象的發生，進而提高第三產業稅負水平。二是依托數據大集中系統，加快稅收信息化建設步伐，切實提高稅收的征管質量和效率。
(五)調整稅制結構，完善稅收制度
一是取消部分稅收優惠，對需要扶持的行業、產業可由各級政府安排專項資金扶持。二是擴大地方稅基，完善地方稅體系。可考慮改革城市建設稅費制度，統一內外兩套房產稅、土地使用稅；開征不動產稅或物業稅；擴大印花稅征收范圍。三是改革現行所得稅匯總繳稅辦法，改變企業我市經營，異地繳稅的畸形分配差異，實行就地預繳企業所得稅；其次是盡快推行綜合性個人所得稅制，提高所得稅類稅收的比重。
（六）是整合優化征管資源，提高干部隊伍素質
進一步完善征管體制，建立責權明晰的征、管、查崗責體系，理順征管體制。使基層稅務機關管轄范圍達到一定規模，人員相對集中，形成依托城區，向外輻射的征管格局；同時，優化征管資源結構，征管力量向稅源集中地流動，逐步調整和充實城區征管力量。加大稅收管理員、辦稅服務大廳、一線征管人員的業務培訓和現代技能培訓，提高征管人員的科技素質和業務能力，適應現代高科技的形勢發展需要。 |
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編輯:盛克儉 【關閉】 |
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